Si ricorda che ai sensi del DM 29/09/2023, entro l’11 dicembre 2023 deve essere effettuata al Registro Imprese della CCIA di riferimento la prima comunicazione dei dati riguardanti al titolare effettivo.
SOGGETTI OBBLIGATI
La normativa si applica:
- alle imprese con personalità giuridica (srl, spa, sapa e cooperative);
- alle persone giuridiche private tenute all’iscrizione nell’apposito registro(le associazioni, le fondazioni e le altre istituzioni di carattere privato);
- i truste gli istituti giuridici affini ai trust.
Non sono, quindi, tenute agli obblighi di comunicazione le società di persone e alle imprese individuali.
COME INDIVIDUARE IL TITOLARE EFFETTIVO
1. Imprese con personalità giuridica: il titolare effettivo è la persona fisica che ha la proprietà diretta o indiretta (per il tramite di società controllate, società fiduciarie o per interposta persona) di una partecipazione superiore al 25% del capitale sociale.
In via subordinata, nel caso in cui la partecipazione societaria non permetta di individuare chiaramente il titolare effettivo, si considerano in ordine i seguenti criteri:
- il controllo della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria;
- il controllo dei voti sufficienti per esercitare un’influenza dominante in assemblea ordinaria;
- l’esistenza di particolari vincoli contrattuali che consentano di esercitare un’influenza dominante sulla società stessa;
- possesso di poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società.
2. Persone giuridiche private: il titolare effettivo è la persona fisica che ricopre uno dei seguenti ruoli:
- i fondatori, se in vita;
- il beneficiario della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria;
- titolare di funzioni di rappresentanza legale, direzione e amministrazione.
3. Persone giuridiche private: il titolare effettivo è la persona fisica che ricopre uno dei seguenti ruoli:
- costituente (settlor), se in vita;
- fiduciario (trustee);
- guardiano;
- il beneficiario;
- soggetto che esercita il controllo sul trust o sui beni conferiti nel trust attraverso la proprietà diretta o indiretta o attraverso altri mezzi.
Attenzione: i titolari effettivi possono essere più persone.
COME FARE LA COMUNICAZIONE
La comunicazione del titolare effettivo deve essere inviata telematicamente al Registro Imprese della CCIA di riferimento tramite ComUnica utilizzando lo specifico modulo TE.
La pratica deve essere firmata digitalmente da un amministratore, è soggetta al pagamento di diritti di segreteria ed è esente dall’imposta di bollo.
FAQ
Il 20 novembre il MEF, congiuntamente alla Banca d’Italia e all’UIF, ha pubblicato una serie di FAQ relativa all’individuazione dei titolari effettivi.
COSA FARE
1. Fare un’analisi della vostra situazione per individuare il titolare effettivo;
2. Munirvi di firma digitale;
3. Registrarvi ed entrare sul portale “Telemaco”, selezionare la sezione “Titolare effettivo” e iniziare la compilazione.
L’ufficio Tecnico-legale rimane comunque a disposizione per ogni eventuale dubbio o chiarimento al tel. 0376 221823.
Api Notizie n.42 del 28 novembre 2023